各二级学院、部门：

《渭南职业技术学院财产清查暂行办法》(修订稿)已经2017年第23次院长办公会议审议通过，现印发你们，请遵照执行。

 

 

 

渭南职业技术学院

2017年11月29日

 

渭南职业技术学院财产清查暂行办法

（修订稿）

为了切实加强学校财产管理，保证财产安全和完整,不断提高资产使用效益，根据《会计法》、财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》，结合学校实际，特制定本办法。

第一章 总 则

第一条 财产清查是通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各种财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面数进行核对，以保证账实相符。

第二条 学校应定期组织开展财产清查工作，并做到账账、账证、账实相符。

第三条 单位（部门）负责人对学校（部门）财产的安全、完整负责，并组织领导学校（部门）的财产清查工作。

第四条 资产清查工作由学校资产管理部门、资产使用部门按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。

第五条 与财产清查有关的会计处理，应按照国家统一的会计制度的相关规定办理。

对在资产清查中形成的会计资料，应按照会计档案管理办法进行管理。

第二章 财产清查的组织程序

第六条 学校在进行财产清查时，应根据财产清查范围成立相应的财产清查机构或指定财产清查人员。财产清查机构一般由学校（部门）领导、国有资产管理部门、资产使用部门、纪检监察处等组成。

第七条 财产清查工作开始前，财产清查机构应制定财产清查方案，报学校批准后实施。财产清查方案一般包括：财产清查的目的和要求；对象和内容；方法和步骤；人员组织和时间进度等。

第八条 为保证财产清查工作的顺利进行，与财产清查有关的财会、实物保管等部门要在实施财产清查前做好各项准备工作。

第九条 对在财产清查工作中发现的问题，财产清查机构要查明原因并予以解决；无权解决的，按管理权限向学校负责人或上级主管部门报告，请求作出处理。

第十条 财产清查工作结束后，财产清查机构应对财产清查工作进行总结，写出财产清查报告，报送学校领导或相关部门。

第三章 财产清查的范围和期限

第十一条 财产清查的范围

（一）固定资产（包括租入和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）等；

（二）库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券等；

（三）债权、债务等各种往来结算款项。

第十二条 财产清查的期限

（一）学校对货币资金、应收款项、固定资产、土地使用权等财产的清查，每年至少进行一次，一般在年终财务决算前实施。

（二）对库存现金、银行存款、其他货币资金以及特别贵重的资产，应建立月度清查盘点制度并进行不定期抽查；

（三）对其他资产的清查，可根据学校具体情况，定期或不定期进行清查，但需保证每年至少清查一次。

第四章 财产清查的内容和方法

第十三条 财产清查的内容

（一）账账核对：国有资产管理处各类财产明细账应与有关财产管理（使用）部门的实物明细账进行核对，保证账账之间相互一致。

（二）账卡核对：财产使用人员以国有资产管理处提供的资产设备清单与红色验收单（为卡片）进行逐一核对。红色验收单（卡片）每年要装订成册，以保证年度财产清查账、卡、物核对。

（三）账物核对：国有资产管理部门在账账相符，账卡相符前提下，采用多种方式进行账物核对。账物核对主要对实物数量、规格、金额及设备仪器主机、附件完整性等进行核对。

第十四条 财产清查的准备

（一）财务部门应将截止日期前发生的收付款项、固定资产、材料的增加、减少，全部登记入账。总分类账、明细分类账、银行存款和现金日记账均结出余额。

（二）财产管理（使用）部门应根据实物收发凭证全部登记实物明细账进行核对，保证账证和账账之间相互一致。

（三）固定资产保管人员应将各项实物进行清理，排列整齐，并分别贴上标签，标明实物的结存数量和规格等内容。

第十五条 财产清查的方法

（一）实物资产的清查：对实物的清查一般采取实地盘存法。对于固定资产、材料、专项物资等要逐一盘点来确定其实物数量。盘点时要填制“财产清查登记表”，列明各种实物财产的名称、规格、数量、单价、金额、购置时间、使用部门等内容。

（二）库存现金的清查：对库存现金的清查采取实地盘存法。一般在一天的业务结束之后进行，也可进行突击抽查。现金盘点的结果应编制“库存现金查点表”；对有价证券的盘存，可按照现金盘存办法进行。

（三）银行存款的清查：对银行存款的清查主要方法是与银行核对账目。根据银行对账单与学校的银行存款日记账逐笔进行核对，查明双方的账目是否相符。核对过程中存在的未达账项主要有以下四种情况：

1.单位已入账，而银行尚未入账的收款款项；

2.单位已入账，而银行尚未入账的付款款项；

3.银行已入账，而单位尚未入账的收款款项；

4.银行已入账，而单位尚未入账的付款款项。

财务人员应根据以上四种情况编制“银行存款余额调节表”，使双方调整后的余额相等。

（四）应收账款的清查办法：债权、债务等各项往来款项的清查主要是采取与对方核对账目的办法。学校在保证账目正确、完整的基础上，编制“往来款项对账单”，一式两份，一份自留，另一份送达对方，双方进行核对。

第五章 财产清查发现问题的处理

第十六条 对财产清查中存在的问题，要按照国家有关政策、法规和制度认真处理。

（一）在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，应进一步查明原因，明确责任，分别处理。

（二）属于定额之内或自然原因引起的盘亏，可根据规定手续及时清理。

（三）属于管理不善造成的损失，应会同学院相关部门或报送上级有关部门依纪依法处理。

（四）对清查中发现的不需用的固定资产和超储积压的材料物资，报经学校审批后，应及时进行调配或处置。

（五）对资产清查中发现的财产管理制度和会计工作中存在的问题，应认真总结经验教训，及时加以改进。

第六章 附 则

第十七条 本办法由国有资产管理处负责解释。

第十八条 本办法自印发之日起执行。

渭南职业技术学院办公室 2017年11月29日印发